绩效运行监控是连接绩效目标和绩效评价的关键环节。绩效运行监控是财政部门、预算部门及资金使用单位在财政项目执行或财政资金使用过程中,对预算绩效目标实现程度、项目实施进度、资金支出进度等情况进行阶段性跟踪管理和监督检查,及时纠正偏离绩效目标情况的管理活动,是预算绩效管理的重要环节

一、绩效运行监控范围

目前,我国预算绩效管理的实践过程中,绩效运行监控对象主要是指已编制预算绩效目标的财政预算资金。主要包括:本级财政预算资金各级转移支付资金

二、绩效运行监控方式


绩效监控方式大致可以分为自行监控重点监控两大类。自行监控主要是由预算部门及资金使用单位牵头组织开展;重点监控主要是由财政部门牵头组织开展。

(一)自行监控

自行监控是指预算部门及资金使用单位按照预算绩效管理有关规定,对照项目绩效目标,对所负责项目的执行过程以及资金使用和管理情况进行的跟踪监控。预算部门及资金使用单位通过绩效监控工作,掌握项目绩效目标的完成情况、项目实施进程和资金支出进度,当项目执行绩效与绩效目标发生偏离时,并采取措施予以纠正

(二)重点监控

重点监控是指财政部门对项目预算执行进度、绩效目标实现程度进行的绩效跟踪管理。财政部门根据部门预算及绩效目标的批复,结合预算执行进度、国库支付管理等,通过调查取证、实地核查以及绩效运行信息采集等方式,对预算单位的预算绩效运行情况进行重点抽查,以发现问题和风险,督促预算部门及时采取措施防止预算绩效运行偏离原定绩效目标,确保绩效目标的实现

三、绩效运行监控的内容

(一)资金安排与管理

监控内容主要包括:项目资金用款计划的时效性,专项资金支付方式,拨付到位效率,资金安全性等

(二)项目管理与实施

监控内容主要包括:项目执行政府采购、项目公示、工程招投标和监理、项目验收,财务管理和会计核算,相关资产管理情况;项目具体工作任务实际开展情况及趋势,项目实施计划的实际进度情况及趋势,项目实施计划的调整情况等

(三)绩效目标完成情况

监控内容主要包括:年初计划提供的公共产品和服务的数量、质量、时效、预算控制等产出指标的完成值,项目支出计划带来经济效益、社会效益、生态效益等效果的实现程度及趋势,相关满意度指标的实现程度及趋势等

四、绩效运行监控流程

绩效运行监控流程可以分为数据收集、数据分析、撰写监控报告3个阶段。

(一)数据收集

数据收集主要是围绕项目资金安排与管理、项目管理与实施及项目预算绩效目标为主要内容,进行数据收集。收集收集过程中可以根据实际需要对信息收集内容进行必要的扩展, 以解决绩效指标不能对绩效目标进行全面表达的问题

(二)数据分析

数据分析的主要内容为:首先对数据的真实性进行分析,从而确保绩效分析的真实性;其次是对项目的绩效数据进行分析,主要采取目标比较法,用定量分析和定性分析的方式,将财政资金的绩效实现情况与预期绩效目标进行比较,围绕预算执行、任务完成、实施措施、资金管理及使用、效益情况等进行分析评判

(三)报告撰写

撰写报告的主要内容包括:项目概况、项目完成情况及偏差分析、监控结果分析、影响项目绩效目标完成的主要问题及对产出类指标完成情况的预测、建议和改进措施等

项目概况主要内容包括:项目立项程序和依据;项目要解决的主要问题、项目整体绩效目标、目标完成计划和现阶段完成情况;项目实施组织管理情况;项目预算安排和预算执行情况,如果是延续性项目要介绍项目整体的预算安排和执行情况;项目所包含子项目的内容、预算安排、预算执行情况、子项目对应的产出效果类指标、 产出类指标的完成计划及现阶段完成情况

监控结果分析主要内容包括:分为项目运行正常、项目运行基本正常、项目运行存在问题、项目运行存在严重问题等四个级别

五、绩效运行监控结果应用

一是促进绩效目标实现。对监控发现的管理漏洞和绩效目标偏差,及时采取有针对性的措施予以纠正,完善项目管理办法,优化绩效目标实现路径,促进绩效目标如期实现。绩效目标出现偏差的项目,预算单位要分析原因,及时采取措施予以纠正;预期无绩效的项目,预算单位要分析原因,向市财政局说明情况,并上报政府停止该项目的实施;预期不能完成目标的项目,预算单位要分析原因,向市财政局说明情况,并及时修正项目绩效目标、绩效指标和预算支出计划,报市财政局有关科室重新审核;在绩效跟踪监控管理中发现的财政违法行为,按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定追究责任。

二是助推支出进度。通过绩效运行监控信息的反馈,深入分析预算单位支出进度慢的具体原因,从而对症下药,制定加快项目推进的有效措施

三是将绩效运行监控结果作为以后年度预算编制和政策制定的重要依据,绩效运行监控结果不理想的,考虑取消项目或核减预算资金规模

 易水码字

厅长·市县长谈绩效|以高质量发展为引领 全面实施预算绩效管理

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